Lunedì 17 Novembre
| IVA LIQUIDAZIONE MENSILE E TRIMESTRALE | • Liquidazione IVA riferita a ottobre e versamento dell’imposta dovuta; • liquidazione IVA riferita al terzo trimestre e versamento dell’imposta dovuta maggiorata degli interessi dell’1% (da non applicare ai soggetti trimestrali speciali). |
| IRPEF RITENUTE ALLA FONTE REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI | Versamento delle ritenute operate a ottobre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001). |
| IRPEF RITENUTE ALLA FONTE REDDITI DI LAVORO AUTONOMO | Versamento delle ritenute operate a ottobre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). |
| RITENUTE ALLA FONTE OPERATE DA CONDOMINI | Versamento delle ritenute (4%) operate a ottobre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES). |
| RITENUTE ALLA FONTE LOCAZIONI BREVI | Versamento delle ritenute (21%) operate a ottobre da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919). |
| MOD. F24/770 | Versamento delle ritenute / trattenute operate a ottobre: • su redditi di lavoro dipendente e assimilati; • su redditi di lavoro autonomo; • dal condominio (4%) per prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera; con comunicazione dei dati “aggiuntivi” richiesti nel mod. 770. Tale modalità interessa i sostituti d’imposta con un numero di dipendenti al 31.12.2024 non superiore a 5 che hanno optato / optano per l’utilizzo del mod. F24/770. Ciò consente di non presentare il mod. 770/2026. |
| IRPEF ALTRE RITENUTE ALLA FONTE | Versamento delle ritenute operate a ottobre relative a: • rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040); • utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040); • contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto. |
| INAIL AUTOLIQUIDAZIONE PREMIO | Pagamento del premio INAIL (quarta rata) per la regolazione 2024 e anticipo 2025. |
| INPS CONTRIBUTI IVS | Versamento terza rata fissa 2025 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani. |
| INPS DIPENDENTI | Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di ottobre. |
| INPS GESTIONE SEPARATA | Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a ottobre a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a ottobre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA con DIS-COLL (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali). |
| INPS AGRICOLTURA | Versamento terza rata 2025 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da parte dei coltivatori diretti (CD) e imprenditori agricoli professionali (IAP). |
| RIVALUTAZIONE TERRENI E PARTECIPAZIONI ALL’1.1.2023 | Versamento terza rata dell’imposta sostitutiva (16%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2023 come previsto dalla Finanziaria 2023 (codice tributo 8056 per terreni, 8055 per partecipazioni non quotate e 8057 per partecipazioni negoziate in mercati regolamentati). |
| RIDETERMINAZIONE VALORE CRIPTO-ATTIVITÀ | Versamento, da parte dei soggetti che detengono cripto-attività all’1.1.2023, della terza rata dell’imposta sostitutiva (14%) dovuta per rideterminare il costo / valore di acquisto alla predetta data ex art. 9, TUIR (valore normale). Termine così prorogato ad opera del DL n. 132/2023, c.d. “Decreto Proroghe”. |
Giovedì 20 Novembre
| ENASARCO VERSAMENTO CONTRIBUTI | Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al terzo trimestre. |
Martedì 25 Novembre
| IVA COMUNITARIA ELENCHI INTRASTAT MENSILI | Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a ottobre (soggetti mensili). |
Domenica 30 Novembre
| IVA DICHIARAZIONE MENSILE E LIQUIDAZIONE IOSS | Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di ottobre relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico per le importazioni (IOSS). |
Lunedì 1 Dicembre
| ACCONTI MOD. 730/2025 | Operazioni di conguaglio sulla retribuzione erogata a novembre per l’importo dovuto a titolo di acconto 2025 (seconda o unica rata). |
| ACCONTI IRPEF / IRES/ IRAP | Versamento seconda o unica rata dell’acconto IRPEF / IVIE / IVAFE / IRES / IRAP 2025 da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno solare. |
| ACCONTI CEDOLARE SECCA | Versamento seconda o unica rata dell’acconto dell’imposta sostitutiva (cedolare secca) dovuta per il 2025. |
| ACCONTI CONTRIBUTI IVS | Versamento seconda rata dell’acconto 2025 dei contributi previdenziali sul reddito eccedente il minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani. |
| ACCONTI CONTRIBUTI GESTIONE SEPARATA | Versamento seconda rata dell’acconto 2025 del contributo previdenziale da parte dei professionisti senza Cassa previdenziale. |
| INPS DIPENDENTI | Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di ottobre. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015. |
| IVA COMUNICAZIONE LIQUIDAZIONI PERIODICHE | Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative: • ai mesi di luglio / agosto / settembre (soggetti mensili); • al terzo trimestre (soggetti trimestrali); utilizzando l’apposito modello approvato dall’Agenzia delle Entrate. |
| CORRISPETTIVI DISTRIBUTORI CARBURANTE | Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di ottobre, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale. |
| IMPOSTA DI BOLLO TRIMESTRALE FATTURE ELETTRONICHE | Versamento dell’imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche emesse senza IVA (ad esempio, esenti / fuori campo IVA) nel terzo trimestre. L’adempimento interessa anche i contribuenti forfetari per le fatture emesse nel predetto periodo. Se l’importo dovuto per il primo trimestre e/o secondo trimestre risulta(va) non superiore (pari o inferiore) a € 5.000, il versamento può essere effettuato entro il termine previsto per il versamento dell’imposta relativa al terzo trimestre (1.12). |
| ROTTAMAZIONE-QUATER | Versamento decima rata di quanto dovuto ai fini della c.d “rottamazione quater”. Considerata la “tolleranza” di 5 giorni il versamento è ritenuto valido se effettuato entro il 9.12.2025. |
| RIAMMISSIONE ROTTAMAZIONE-QUATER | Versamento seconda rata di quanto dovuto per la riammissione alla c.d. “rottamazione-quater” da parte dei soggetti che hanno presentato la domanda al 30.6.2023 e che al 31.12.2024 sono decaduti dalla definizione agevolata a causa dell’omesso / insufficiente / tardivo pagamento di quanto dovuto. Considerato il riconoscimento della “tolleranza” di 5 giorni il versamento è comunque tempestivo se effettuato entro il 9.12.2025. |
| RIVALUTAZIONE TERRENI E PARTECIPAZIONI ALL’1.1.2024 | Versamento seconda rata dell’imposta sostitutiva (16%) dovuta per la rivalutazione dei terreni / partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2024 come previsto dalla Finanziaria 2023 (codice tributo 8056 per terreni, 8055 per partecipazioni non quotate e 8057 per partecipazioni negoziate in mercati regolamentati). |
| RIVALUTAZIONE (A REGIME) TERRENI E PARTECIPAZIONI ALL’1.1.2025 | Redazione e asseverazione della perizia e versamento della prima rata / unica soluzione dell’imposta sostitutiva (18%) dovuta per la rivalutazione dei terreni / partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2025 come previsto, a regime, dalla Finanziaria 2025 (codice tributo 8056 per terreni, 8055 per partecipazioni non quotate e 8057 per partecipazioni negoziate in mercati regolamentati). |
| ESTROMISSIONE AGEVOLATA IMMOBILE IMPRESA INDIVIDUALE | Versamento prima rata (60%) dell’imposta sostitutiva dovuta (8%) per l’estromissione dell’immobile da parte dell’imprenditore individuale. |
| ASSEGNAZIONE / CESSIONE AGEVOLATA BENI AI SOCI TRASFORMAZIONE AGEVOLATA IN SOCIETÀ SEMPLICE | Versamento seconda rata, pari al 40%, dell’imposta sostitutiva dovuta per le assegnazioni / cessioni di beni immobili / mobili ai soci, effettuate entro il 30.9.2025. Il versamento interessa anche le società immobiliari trasformate in società semplici. |
| CPB 2024-2025 SANATORIA 2018-2022 | Versamento nona rata, maggiorata degli interessi legali del 2% decorrenti dal 31.3.2025, delle imposte sostitutive da parte dei soggetti ISA che hanno aderito al CPB 2024-2025 al fine di beneficiare della sanatoria 2018-2022. |
Martedì 2 Dicembre
| COMUNICAZIONE INTEGRATIVA CREDITO D’IMPOSTA ZES UNICA | Invio all’Agenzia delle Entrate della comunicazione integrativa attestante l’avvenuta realizzazione, entro il 15.11.2025, degli investimenti effettuati nel periodo 1.1 – 15.11.2025 in beni strumentali destinati a strutture produttive ubicate nella c.d. “ZES Unica Mezzogiorno” per i quali è stata inviata l’apposita comunicazione all’Agenzia entro il 30.5.2025. La comunicazione integrativa è richiesta a pena di decadenza del credito d’imposta spettante. |
