Scadenziario fiscale – Luglio 2025

Mercoledì 16 Luglio

Iva
Liquidazione mensile
Liquidazione IVA riferita al mese di giugno e versamento dell’imposta dovuta.
Irpef
Ritenute alla fonte
redditi di lavoro
dipendente e assimilati
Versamento delle ritenute operate a giugno relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).
Irpef
Ritenute alla fonte
redditi di lavoro autonomo
Versamento delle ritenute operate a giugno per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
Irpef
Ritenute alla fonte
dividendi
Versamento delle ritenute operate (26% – codice tributo 1035) relativamente ai dividendi corrisposti nel secondo trimestre per:
• partecipazioni non qualificate;
• partecipazioni qualificate, derivanti da utili prodotti dal 2018.
Ritenute alla fonte
operate da condomini
Versamento delle ritenute (4%) operate a giugno da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
Mod. F24/770Versamento delle ritenute / trattenute operate a giugno:
• su redditi di lavoro dipendente e assimilati;
• su redditi di lavoro autonomo;
• dal condominio (4%) per prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera;
con comunicazione dei dati “aggiuntivi” richiesti nel mod. 770.
Tale modalità interessa i sostituti d’imposta con un numero di dipendenti al 31.12.2024 non superiore a 5 e consente di non presentare il mod. 770/2026.
Ritenute alla fonte
locazioni brevi
Versamento delle ritenute (21%) operate a giugno da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).
Irpef
Altre ritenute alla fonte
Versamento delle ritenute operate a giugno relative a:
• rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
• utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
• contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
Inps
Dipendenti
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di giugno.
Inps
Gestione separata
Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a giugno a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA con DIS-COLL (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).
Inps
agricoltura
Versamento della prima rata 2025 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale dei coltivatori diretti (CD) e imprenditori agricoli professionali (IAP).

Lunedì 21 Luglio

Mod. redditi 2025
Persone fisiche
Proroga Soggetti ISA
Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:
• saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
• IRPEF (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• imposta sostitutiva regime forfetario (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• Flat tax incrementale CPB soggetti ISA / forfetari;
• addizionale regionale IRPEF (saldo 2024);
• addizionale comunale IRPEF (saldo 2024 e acconto 2025);
• acconto 20% redditi a tassazione separata;
• cedolare secca (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• IVIE (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• IVAFE (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• imposta sostitutiva criptoattività (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• contributi IVS (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• contributi Gestione separata INPS (saldo 2024 e primo acconto 2025).
Mod. redditi 2025
Società di persone
Proroga Soggetti ISA
Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:
• saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
• imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.
Mod. redditi 2025
Società di capitali ed
enti non commerciali
Proroga Soggetti ISA
Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare, i versamenti relativi a:
• saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
• IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• Flat tax incrementale CPB soggetti ISA;
• maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.
Affrancamento “straordinario” riserve in sospensione d’imposta
Proroga Soggetti ISA
Versamento prima rata imposta sostitutiva dovuta (10%) per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione / fondi / riserve in sospensione d’imposta esistenti nel bilancio 2023 ex art. 14, D.Lgs. n. 192/2024.
Mod. IRAP 2025
Proroga Soggetti ISA
Versamento IRAP (saldo 2024 e primo acconto 2025) da parte di società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.
ISA
Proroga Soggetti ISA
Versamento dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi 2024 indicati nel mod. REDDITI 2025 da parte dei soggetti ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità.
Diritto annuale CCIAA 2025
Proroga Soggetti ISA
Versamento del diritto CCIAA dovuto per il 2025 da parte dei soggetti con termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice tributo 3850).
Mod. redditi 2025
Mod. IRAP 2025
Diritto annuale CCIAA 2025
 
Società di capitali ed
enti non commerciali
(bilancio differito
a 180 giorni)
Proroga Soggetti ISA
Termine entro il quale effettuare, per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, C.c. (approvazione effettiva entro il mese di maggio), i versamentirelativi a:
• saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
• IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• Flat tax incrementale CPB soggetti ISA;
• maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Mercoledì 23 Luglio

Mod. 730/2025Per le dichiarazioni presentate al CAF/professionista abilitato dal 21.6 al 15.7:
• consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;
• invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 e modd. 730-4.

Venerdì 25 Luglio

Iva comunitaria
Elenchi intrastat mensili e trimestrali
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a giugno (soggetti mensili) / secondo trimestre (soggetti trimestrali).

Mercoledì 30 Luglio

Mod. redditi 2025
Persone fisiche
Soggetti che non beneficiano della proroga
Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:
• saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
• IRPEF (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• imposta sostitutiva regime forfetario (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• addizionale regionale IRPEF (saldo 2024);
• addizionale comunale IRPEF (saldo 2024 e acconto 2025);
• acconto 20% redditi a tassazione separata;
• cedolare secca (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• IVIE (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• IVAFE (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• imposta sostitutiva criptoattività (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• contributi IVS (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• contributi Gestione separata INPS (saldo 2024 e primo acconto 2025)
Mod. REDDITI 2025
Società di persone
Soggetti che non beneficiano della proroga
Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%,relativi a:
• saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
• imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.
Mod. redditi 2025
Società di capitali ed
enti non commerciali
soggetti che non
beneficiano della proroga
Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:
• saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
• IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.
Affrancamento straordinario riserve in sospensione d’imposta
soggetti che non
beneficiano della proroga
Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, prima rata imposta sostitutiva dovuta (10%) per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione / fondi / riserve in sospensione d’imposta esistenti nel bilancio 2023 ex art. 14, D.Lgs. n. 192/2024.
Mod. IRAP 2025
soggetti che non
beneficiano della proroga
Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, IRAP (saldo 2024 e primo acconto 2025) da parte di società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.
Diritto annuale CCIAA 2025
soggetti che non
beneficiano della proroga
Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, del diritto CCIAA dovuto per il 2025 da parte dei soggetti con termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice tributo 3850).
Bonus edicole 2025Invio telematico della domanda, tramite il Portale “Impresa in un giorno”, per la richiesta del contributo a favore delle edicole, pari al 60% delle spese sostenute nel 2024 parametrate ad una serie di voci (ad esempio, IMU, CUP, TARI).

Giovedì 31 Luglio

Inps
Agricoltura
Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel secondo trimestre.
Inps
Dipendenti
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di giugno.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
Corrispettivi
distributori carburante
Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di giugno, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale.
Iva
credito trimestrale
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso / compensazione del credito IVA relativo al secondo trimestre, utilizzando il mod. IVA TR.
Iva
Dichiarazione trimestrale e liquidazione OSS
Invio telematico della dichiarazione IVA OSS del secondo trimestre relativa alle vendite a distanza / prestazioni di servizi a consumatori finali UE da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico (OSS).
Iva
Dichiarazione mensile
e liquidazione IOSS
Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di giugno relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico per le importazioni (IOSS).
Accise
Autotrasportatori
Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al secondo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t.
Mod. redditi 2025
Mod. IRAP 2025
Diritto annuale CCIAA 2025
 
Società di capitali ed
enti non commerciali
(bilancio differito
a 180 giorni)
Termine entro il quale effettuare, per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, C.c., (approvazione effettiva nel mese di giugno o successivi), i versamenti relativi a:
• saldo IVA 2024 con maggiorazione del 2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
• IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• Flat tax incrementale CPB soggetti ISA;
• maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);
• imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.
Riammissione
Rottamazione-quater
Versamento unica soluzione / prima rata di quanto dovuto per la riammissione alla c.d. “rottamazione-quater” da parte dei soggetti che hanno presentato la domanda al 30.6.2023 e che al 31.12.2024 sono decaduti dalla definizione agevolata a causa dell’omesso / insufficiente / tardivo pagamento di quanto dovuto (Informativa SEAC 26.2.2025, n. 63).
Considerato il riconoscimento della “tolleranza” di 5 giorni il versamento è comunque tempestivo se effettuato entro il 5.8.2025.
Rottamazione quaterVersamento nona rata di quanto dovuto ai fini della c.d. “rottamazione – quater”. Considerato il riconoscimento della “tolleranza” di 5 giorni il versamento è comunque tempestivo se effettuato entro il 5.8.2025.
CPB 2024-2025
sanatoria 2018-2022
Versamento quinta rata, maggiorata degli interessi legali del 2% decorrenti dal 31.3.2025, delle imposte sostitutive da parte dei soggetti ISA che hanno aderito al CPB 2024-2025 al fine di beneficiare della sanatoria 2018-2022

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